法人保険と借入金の関係を徹底解説｜資金繰り改善の実践方法

法人保険と借入金の関係をテーマにしたイラスト。スーツ姿の男女、保険証書、ローン契約書、円マークのコイン、上昇矢印が描かれている。

法人保険と借入金は経営の両輪

中小企業の経営者にとって、「資金繰りをどう安定させるか」は常に大きな課題です。
資金調達の代表的な方法として 金融機関からの借入金 があり、もう一方で 法人保険を活用した資金管理 という手段も存在します。

一見すると「借入」と「保険」は全く異なる仕組みに見えますが、実はこの二つを上手に組み合わせることで、資金繰りを大幅に改善することが可能です。
法人保険の解約返戻金や契約者貸付制度は、借入と同じく資金の流動性を確保する役割を果たすことがあり、金融機関との交渉材料にもなり得ます。

経営者が直面する資金繰りの現実

中小企業の資金繰りが厳しくなる場面は珍しくありません。例えば、

売上が安定せず入金サイクルが遅れる
設備投資や採用で一時的に資金需要が膨らむ
突発的な取引先倒産や不渡りに備えなければならない

こうした状況に直面した際、多くの経営者は銀行融資や信用保証協会の保証付き融資に頼ります。
しかし、審査に時間がかかったり、既存借入が多い場合は新規借入が難しくなったりと、思うように資金を確保できないケースも少なくありません。

その一方で、「法人保険」を活用すれば、これらの資金繰りリスクを和らげることができます。
特に 解約返戻金が積み上がるタイプの保険や、契約者貸付制度が利用できる保険 は、いざという時に借入と同様の資金調達手段になり得ます。

借入金と法人保険を切り離して考えるリスク

多くの経営者は「借入＝銀行、保険＝保障」という固定観念を持っています。
この二つを別々に考えてしまうと、次のようなデメリットが生じます。

借入依存度が高く、返済負担が増加する
手元資金が不足し、急な出費に対応できない
税務面でのメリットを取り逃す

法人保険は単なる保障だけでなく、財務戦略や資金調達戦略の一部 として位置づけるべき存在なのです。

借入と法人保険を組み合わせる意義

資金繰り改善の視点から見ると、借入金と法人保険は対立するものではなく、むしろ補完し合う関係にあります。

借入金：即効性が高くまとまった資金を確保できる
法人保険：将来の資金繰りに備えつつ、節税効果も得られる

この両者をバランスよく活用すれば、企業は「短期的な資金不足」と「長期的な資金準備」の両方に対応可能になります。

借入金と法人保険を併用した資金繰り改善の仕組み

法人保険は保障を得るだけでなく、資金調達の一形態 として利用できる特徴があります。特に金融機関からの借入と組み合わせることで、資金繰りの安定性は格段に高まります。

解約返戻金を活用した資金繰り

法人保険の中には、一定期間を過ぎると 解約返戻金 が発生するタイプがあります。
この返戻金は、将来の退職金や事業承継資金として準備するだけでなく、必要に応じて途中で解約して資金に充てることも可能です。

例：3年目以降に解約すると80％以上の返戻率 → 事実上の資金積立として機能

解約返戻金を「社内留保の補完」として活用すれば、銀行借入に依存せずに一定の資金余力を持つことができます。

契約者貸付制度を利用する

多くの法人保険には 契約者貸付制度 が備わっています。
これは、保険契約を担保にして、解約返戻金の一定割合を保険会社から借り入れる制度です。

利点：手続きがスピーディーで、銀行融資に比べて審査が緩やか
利用例：急な運転資金の不足を短期間で補填

返済は将来の解約返戻金から充当できるため、短期的な資金繰りの調整に有効です。

借入と保険を組み合わせる効果

借入と法人保険を組み合わせることで、次のようなメリットが得られます。

資金調達の多様化
→ 銀行融資だけに依存せず、保険からも資金を確保できる。
信用力の向上
→ 金融機関は解約返戻金付きの法人保険を「担保資産」と見なすケースもある。
長期資金計画の安定化
→ 借入は短期資金、保険は長期資金と役割を分けることで、バランスの取れた財務体制を構築。

借入と法人保険の関係を理解すべき理由

なぜ経営者は、この二つの関係性を意識する必要があるのでしょうか。理由は大きく3つあります。

1. 銀行融資の審査に有利に働く

金融機関は融資審査の際、企業の資産内容をチェックします。
解約返戻金が積み上がった法人保険を保有していると、「すぐに換金可能な資産」 として評価される場合があります。
結果として、借入金の審査をスムーズに通す材料になるのです。

2. 税務メリットと資金準備を同時に実現できる

法人保険の多くは、保険料の一部または全額を損金算入できます。
これにより法人税を軽減しつつ、将来的に返戻金として資金を回収できるため、「節税＋資金準備」 を両立できるのです。

3. 経営リスクへの備えになる

借入は返済義務を伴うため、経営が悪化した場合には資金繰りをさらに圧迫します。
一方で法人保険は、死亡保障や医療保障を兼ね備えているケースもあり、万が一のときに会社や家族を守るセーフティーネットとなります。

つまり、法人保険は「資金繰り改善」「税務メリット」「保障」という三拍子を揃えられる点で、借入金と相性が良いのです。

借入と法人保険を併用した具体的な事例

借入と法人保険を同時に利用することで、資金繰りを安定させた事例をいくつか紹介します。

事例1：決算対策と運転資金確保を同時に実現

ある製造業の企業では、当期の利益が想定以上に膨らみました。
法人税の負担を抑えるために 長期平準定期保険 に加入し、年間800万円を保険料として損金算入。

当期の課税所得を圧縮し、法人税の支払いを軽減
保険契約者貸付制度を利用して、一時的な運転資金を確保
翌期に設備投資が必要となったタイミングで解約返戻金を利用

結果として、税務メリットを享受しつつ、資金繰りの柔軟性を維持できました。

事例2：融資審査を有利に進めたケース

ITサービス業の企業が新規事業立ち上げのために銀行融資を申請。
銀行からは「自己資金や担保の裏付けが不足している」と指摘されました。

そこで、会社が加入していた法人保険の解約返戻金残高を提示したところ、「担保性のある資産」と評価 され、希望額に近い融資を受けることができました。

事例3：事業承継と資金調達を両立

ある中小企業では、経営者の退職を5年後に控えていました。
退職金の原資を準備するために逓増定期保険に加入。

保険料の一部を損金算入しつつ資金を積み立て
退職時には解約返戻金を退職慰労金に充当
同時に銀行融資の担保として活用し、承継資金の不足分を補填

このように、法人保険が「節税」「退職金準備」「融資支援」の3つを兼ねる役割を果たしました。

シミュレーション：借入＋法人保険で資金繰りを安定化

以下はシンプルなシミュレーションです。

前提条件

今期利益：2,000万円
借入金残高：5,000万円
加入保険：長期平準定期保険（5年契約）
年間保険料：600万円
解約返戻率：3年後80％

シナリオ

保険料600万円を損金算入 → 課税所得1,400万円に圧縮
法人税率30％と仮定 → 約180万円の節税効果
3年後に解約返戻金1,440万円を受け取り、借入返済に充当
実質的な資金流出はわずか240万円で、税負担を軽減しつつ返済資金を確保

借入と法人保険の役割分担を整理

項目	借入金	法人保険
資金調達スピード	高い（審査が通れば即融資）	契約者貸付で即時、解約なら数年後
利用目的	設備投資・運転資金	退職金・承継資金・緊急時資金
財務面への影響	負債が増加し返済義務あり	資産性あり（解約返戻金）、返済義務なし
税務メリット	なし（利息は損金）	保険料の一部損金算入が可能
リスク	借入過多による返済難	解約返戻率が低い時期の解約リスク