節税効果が高い法人保険ランキング【2025年最新版】
法人保険は節税と資金準備を両立できる有効な手段
中小企業の経営者にとって、利益が出たときに「どのように税金を抑えるか」は重要なテーマです。法人税はもちろん、住民税や事業税も含めると、利益の3割以上が税金として消えてしまうことも少なくありません。
そこで注目されるのが、法人保険を活用した節税 です。法人保険は単なる保障商品ではなく、契約の仕方や解約返戻金の設計を工夫することで、法人の資金戦略と節税対策を両立できる仕組みを持っています。
節税目的で法人保険を活用する企業が増えている背景
近年、法人保険を節税対策に活用する企業は増加しています。その理由は以下の通りです。
- 利益が安定して黒字化している 中小企業が増え、節税ニーズが高まっている
- 銀行預金に置いておくだけでは 利息がほぼゼロ で資金効率が悪い
- 将来の 退職金準備や事業承継資金 と節税を同時に進められる
つまり、法人保険は「単なる保険」ではなく「経営の財務戦略の一部」として位置づけられているのです。
法人保険を選ぶ際に失敗しやすいポイント
一方で、法人保険を安易に契約すると逆に損をするケースもあります。
失敗の典型例
- 解約返戻金が少なく、資金繰りを圧迫してしまう
- 節税効果を過大に見込んで契約し、税制改正で控除対象外になる
- 契約目的が曖昧で、保障機能も資金準備機能も中途半端
こうした失敗は「正しい選び方」を知らなかったことが原因です。法人保険は種類が多く、それぞれにメリット・デメリットがあるため、適切に選ぶことが成功のカギとなります。
法人保険を比較する上で重要な視点
法人保険を節税目的で活用する際には、以下の観点で比較することが欠かせません。
- 損金算入できる割合（全額損金・一部損金・資産計上の有無）
- 解約返戻金の有無と返戻率（中途解約時にどれだけ戻るか）
- 契約目的に合っているか（退職金準備・福利厚生・資金繰り対策など）
- 将来の出口戦略が明確か（解約時の課税、退職金への活用など）
この比較基準を踏まえ、次章からは「2025年最新版の節税効果が高い法人保険ランキング」を紹介していきます。
節税効果が高い法人保険ランキングTOP5【2025年最新版】
法人保険には多くの種類がありますが、ここでは「節税効果」「資金準備」「経営戦略への活用度」の3点を基準に、特におすすめできる商品をランキング形式で紹介します。
第1位：長期平準定期保険
特徴
- 保険期間を長期に設定し、保険料を均等に払い続ける仕組み
- 保険料の一部を損金算入できる
- 長期間の保障を確保しながら、退職金や事業承継資金に活用可能
節税効果
- 一定割合が損金算入できるため、利益圧縮効果が高い
- 解約返戻金のピークを退職時期に合わせれば、退職金原資として効率的に利用可能
おすすめの利用シーン
- 役員退職金の準備を計画的に進めたい中小企業
- 長期的な安定経営を重視する法人
第2位：逓増定期保険
特徴
- 契約から時間が経つほど保険金額が増えていく定期保険
- 事業拡大期の企業に適しており、保障と資金準備を同時に実現
節税効果
- 支払保険料の一部が損金算入できる
- 解約返戻金が増加していくため、将来の退職金や事業資金として活用しやすい
おすすめの利用シーン
- 成長フェーズにある企業
- 将来的に多額の退職金支払いを予定している経営者
第3位：総合福祉団体定期保険
特徴
- 従業員を対象にした団体定期保険
- 保険料は全額損金算入が可能
- 福利厚生制度の一環として導入でき、従業員の満足度向上につながる
節税効果
- 保険料が全額損金算入可能 → 法人税をダイレクトに削減
- 従業員福利厚生費として計上できるため、社会的信用度も向上
おすすめの利用シーン
- 福利厚生を充実させたい中小企業
- 採用力・定着率を高めたい企業
第4位：経営者大型保障保険
特徴
- 経営者や役員に高額の死亡保障を提供
- 万一の際の事業継続資金を確保できる
- 解約返戻金があり、退職金原資としても活用可能
節税効果
- 保険料の一部損金算入が可能
- 大きな保障と資金準備を両立
おすすめの利用シーン
- 経営者の死亡時に備えたい企業
- 借入金返済や事業継続資金を準備したい法人
第5位：養老保険（法人契約）
特徴
- 一定期間の保障と満期保険金があるシンプルな設計
- 福利厚生や退職金制度として利用しやすい
- 一部損金算入可能
節税効果
- 法人税の圧縮効果は限定的だが、福利厚生費として有効
- 満期保険金を退職金や福利厚生原資に活用可能
おすすめの利用シーン
- 少額からでも節税と福利厚生を取り入れたい企業
- 従業員数が少ない企業やスタートアップ
ランキングまとめ（比較表）
| 順位 | 保険の種類 | 損金算入割合 | 解約返戻金 | 活用目的 |
|---|---|---|---|---|
| 1位 | 長期平準定期保険 | 一部損金 | 高 | 退職金・事業承継 |
| 2位 | 逓増定期保険 | 一部損金 | 増加型 | 成長期の退職金準備 |
| 3位 | 総合福祉団体定期保険 | 全額損金 | なし | 福利厚生・採用強化 |
| 4位 | 経営者大型保障保険 | 一部損金 | 高 | 事業継続・退職金 |
| 5位 | 養老保険 | 一部損金 | 満期返戻あり | 福利厚生・退職金 |
法人保険が節税につながる仕組み
法人保険が節税効果を持つのは、支払った保険料の一部または全部が「損金算入」できるからです。損金算入とは、簡単に言うと 経費として計上できる仕組み のことです。これにより法人税の課税所得が減り、結果として税負担が軽減されます。
損金算入の基本ルール
法人保険の保険料は、その性質によって以下のように取り扱われます。
| 保険の種類 | 損金算入の可否 | 節税効果 |
|---|---|---|
| 総合福祉団体定期保険 | 全額損金算入 | ダイレクトに法人税削減 |
| 長期平準定期保険 | 一部損金算入 | 利益圧縮＋解約時に資金化 |
| 逓増定期保険 | 一部損金算入 | 成長に合わせて退職金原資準備 |
| 経営者大型保障保険 | 一部損金算入 | 万一の保障＋退職金資金 |
| 養老保険（法人契約） | 一部損金算入 | 福利厚生費として利用可能 |
👉 つまり、「いま支払った保険料」を経費にして法人税を減らしつつ、将来は解約返戻金として資金を取り戻せる のが法人保険の最大の特徴です。
解約返戻金と課税の仕組み
法人保険の解約時には「解約返戻金」が戻ってきます。このときの会計処理は次の通りです。
- 解約返戻金は 雑収入（益金）として計上 される
- ただし、解約時に役員退職金の支払いに充てれば、損金算入されるため課税を抑えられる
つまり、解約金をそのまま益金に計上すると課税されますが、出口戦略として退職金や弔慰金に充てることで節税効果を維持できるのです。
税務上のメリットが出る理由
- 法人税率の高さ
中小企業であっても所得に対して20〜30％程度の法人税が課税されます。損金算入できる法人保険は、毎年の利益を圧縮し、その分税金を減らす効果が大きいのです。 - 税負担の繰延べ効果
保険料を支払った時点で損金算入 → 税負担を減少。
解約返戻金を受け取ったときに益金算入されますが、退職金支給と同時に処理すれば相殺できるため、結果として節税につながります。 - 退職所得控除との相性
役員退職金として支給する場合は「退職所得控除」が適用されるため、実質的に非課税または低税率で資金を引き出せるケースが多いです。
節税保険の仕組みを理解するポイント
法人保険の節税効果を正しく理解するには、以下の2点を押さえる必要があります。
- 入口（保険料支払時）：損金算入によって法人税を削減
- 出口（解約返戻金受取時）：益金算入されるが、退職金や福利厚生支出と組み合わせて課税を抑える
この「入口と出口の設計」を間違えると、「節税になると思ったら逆に課税が増えた」という失敗に繋がります。成功する経営者は必ず出口戦略まで考えて契約しています。
法人保険の活用事例集
ここでは、先ほどのランキングTOP5に挙げた法人保険を実際に活用した中小企業や経営者の事例を紹介します。節税効果がどのように得られるのか、具体的なイメージを持っていただけるはずです。
事例1：長期平準定期保険を活用して退職金原資を準備
- 業種：製造業（社員15名）
- 背景：社長が10年後に引退予定。退職金準備をしながら節税したい
- 活用方法：長期平準定期保険に加入し、年間600万円を支払
- 効果：毎年の保険料の一部を損金算入 → 法人税を毎年約150万円削減
- 出口戦略：社長退職のタイミングで解約返戻金を受取り → 退職金として支給し課税を回避
👉 ポイント：節税しながら「退職金」という目的資金を準備できた成功事例。
事例2：逓増定期保険で成長フェーズの利益を圧縮
- 業種：ITベンチャー
- 背景：急成長で利益が増加、法人税負担を軽減したい
- 活用方法：逓増定期保険に加入。契約初期から多くの保険料を損金算入
- 効果：初期の利益を圧縮し、成長投資に回せた
- 出口戦略：将来の役員退職金に充当予定
👉 ポイント：短中期での資金効率を重視する成長企業に適した活用法。
事例3：総合福祉団体定期保険で法人税を削減＋従業員定着
- 業種：小売業（従業員20名）
- 背景：福利厚生の充実と節税を同時に実現したい
- 活用方法：総合福祉団体定期保険に加入し、従業員全員を対象に保障を付与
- 効果：保険料全額を損金算入 → 年間数百万円の法人税削減
- 副次効果：従業員満足度が向上し、離職率が下がった
👉 ポイント：単なる節税でなく「採用・定着」への効果も見込める。
事例4：経営者大型保障保険で借入返済リスクに備える
- 業種：建設業（社長60歳、借入総額1億円）
- 背景：社長の万一の際に借入返済資金を確保する必要がある
- 活用方法：経営者大型保障保険に加入し、死亡時に借入を返済できる保障を確保
- 効果：保険料の一部を損金算入し法人税を削減
- 出口戦略：社長退任時には解約返戻金を退職金として支給予定
👉 ポイント：保障と資金準備を兼ね備え、事業承継にも役立つ。
事例5：養老保険で福利厚生と退職金を同時に確保
- 業種：士業事務所（従業員5名）
- 背景：少人数でも導入しやすい福利厚生制度を探していた
- 活用方法：法人契約の養老保険を導入、満期金を退職金や慰労金として支給予定
- 効果：保険料の一部を損金算入 → 法人税負担を軽減
- 副次効果：従業員に安心感を与え、職場定着率が向上
👉 ポイント：少人数企業にも導入しやすく「小さな会社の福利厚生」として機能。
法人保険活用事例の共通点
これらの事例に共通しているのは以下の点です。
- 契約目的が明確（退職金・借入返済・福利厚生など）
- 損金算入による節税効果を活かしている
- 解約返戻金を出口戦略とセットで考えている
- 単なる節税で終わらず、経営上の課題解決に役立てている
法人保険は「保険商品」というよりも「財務戦略の一部」として捉えることが重要です。
法人保険を選ぶときの実践ステップ
法人保険を節税目的で活用する際には、「商品を選んで契約する」だけでは不十分です。失敗を避け、最大の効果を得るためには、次のようなステップで進めるのが理想です。
1. 自社の財務状況を把握する
- 今期の利益水準を確認する
- 税負担額（法人税・住民税・事業税）を試算する
- 将来の利益見通しや退職金準備ニーズを整理する
👉 まずは「節税が本当に必要か」「どの程度の資金を回せるか」を明確にすることが出発点 です。
2. 保険の契約目的を明確にする
法人保険は「節税」だけを目的にすると失敗しがちです。
- 退職金原資を準備したいのか
- 借入返済リスクに備えたいのか
- 福利厚生を充実させたいのか
👉 契約目的が明確であれば、解約や出口戦略も自ずと見えてきます。
3. 複数の保険を比較する
- 損金算入できる割合
- 解約返戻率の推移
- 保険料負担と資金繰りへの影響
👉 保険会社やプランによって大きな差があるため、必ず複数商品を比較検討 しましょう。
4. 出口戦略を設計する
- 解約返戻金を「退職金」に充てる
- 福利厚生費として活用する
- 借入返済資金として利用する
👉 加入時点で「どのように資金を使うか」まで決めておくことが成功のカギ です。
5. 専門家に相談する
- 税理士や保険コンサルタントに相談し、最適な設計を検討
- 節税効果だけでなく、会計処理や将来の課税リスクもチェック
👉 専門家のサポートを受けることで、税制改正や将来のリスクにも柔軟に対応できます。
法人保険を活用するメリットと注意点のまとめ
- 法人保険は「節税＋資金準備＋保障」の3つを兼ね備えた制度設計が可能
- 損金算入で短期的に税負担を軽減しつつ、解約返戻金で将来の資金を確保できる
- ただし、解約時の課税や資金繰りへの影響を軽視すると失敗の原因になる
- 成功する企業は必ず「契約目的」「出口戦略」「専門家の活用」を意識している
